TAX · BASIC
종소세 신고 의무 자가진단
TL;DR 사업소득은 1원이라도 있으면 무조건 5월 종합소득세 신고 의무.
근로·사업·임대·기타 4종 소득을 입력하면 5월 종합소득세 신고 의무 여부를 자동 판정.
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어떻게 계산하나요
국세청 종합소득세 신고 의무 기준 (소득세법 제70조). 5월 1일~31일 신고. 본 계산기는 소득 유형별로 무조건 신고 의무 vs 임계 초과 시 신고 의무를 자동 판정. 정확한 판정·신고는 홈택스(hometax.go.kr) 또는 모두채움 신고서 활용.
판정 기준 — 다음 중 하나라도 해당하면 5월 종소세 신고 의무
A. 무조건 신고: 사업소득 1원+ (프리랜서·3.3%), 이중 근로(합산 연말정산 X)
B. 임계 초과 시 신고: 기타소득금액 300만+, 임대 2,000만+, 사적연금 1,500만+, 금융 2,000만+
| 소득 유형 | 신고 의무 기준 | 비고 |
|---|---|---|
| 근로소득 (단일 회사) | 연말정산으로 종결 (별도 신고 불필요) | 중도 퇴사 시 5월 신고 |
| 근로소득 (이중·다중) | 2곳 이상 합산 연말정산 안 했으면 5월 신고 | 주된 회사에 합산 요청 가능 |
| 사업소득 (프리랜서·3.3%) | 1원이라도 발생 시 무조건 신고 | 환급 받으려면 필수 |
| 기타소득금액 (강연·원고료·복권) | 금액 300만 초과 시 신고 | 총 수입 ≠ 소득금액. 필요경비 60% 차감 후 기준 |
| 임대소득 (주택·상가) | 2,000만 초과 종합과세 / 2,000만 이하 분리과세 선택 | 주택 1주택자 분리과세 14% |
| 사적연금 (개인연금·IRP) | 1,500만 초과 종합과세 / 이하 분리과세 (3~5%, 연령별) | 2024 개정으로 한도 상향 (이전 1,200만) |
| 금융소득 (이자·배당) | 2,000만 초과 종합과세 | 본 계산기 미포함, 별도 확인 |
"기타소득금액" 은 총수입 − 필요경비 (강연·원고는 60%, 인적용역은 다름). 즉 총수입 750만 강연료라면 750만 × 40% = 300만 기타소득금액 → 신고 의무 발생. 출처: 국세청 종소세 안내.
실전 시나리오
2026 기준 종합소득세 신고 의무 기준 적용. 출처: 소득세법 제70조·73조·국세청 종합소득세 신고 안내.
| 시나리오 | 소득 구성 | 판정 | 사유 |
|---|---|---|---|
| A · 직장인 단독 | 근로소득 5,000만 (연말정산 완료) | 신고 불필요 | 단일 근로소득 + 연말정산 종결 → 별도 5월 신고 면제 |
| B · 직장인 + 프리랜서 | 근로소득 3,000만 + 프리랜서(3.3%) 500만 | 신고 의무 | 사업소득 1원이라도 발생 → 무조건 5월 신고 (3.3% 환급도 신고 必) |
| C · 직장인 + 강연료 | 근로소득 4,000만 + 강연료 총수입 800만 (기타소득금액 320만) | 신고 의무 | 기타소득금액 320만 > 300만 → 종합신고 (총수입 800만 × 40% = 320만) |
시나리오 B 해설: 프리랜서 소득 3.3%는 미리 원천징수되었지만, 연 소득이 낮으면 환급이 발생할 수 있습니다. 신고를 통해서만 환급 가능. 시나리오 C 해설: 강연료 '총수입 750만원'까지가 기타소득금액 300만원(= 면제 경계). 750만원 초과분부터 신고 의무 발생. 2026 기준.
소득 유형별 신고 의무 한눈에
한계와 주의
- 기타소득 ≠ 기타소득금액 — 총수입에서 필요경비(보통 60%) 차감 후 "금액"이 300만 초과 시 신고. 본 계산기는 단순화 위해 입력값을 "금액" 으로 가정
- 금융소득 종합과세 — 이자·배당 합 2,000만 초과 시 종합과세 (15.4% 분리과세 적용 X). 본 계산기 미포함
- 양도·증여·상속세 — 별도 신고 (5월 종소세와 무관). 양도 후 2개월, 증여 3개월, 상속 6개월 내
- 환급 목적 자발 신고 — 의무 없어도 환급(3.3% 환급·국가장학금·근로장려금) 받으려면 자발 신고 가능
- 모두채움 신고서 — 국세청이 자동 작성해 보내는 신고서 (홈택스에서 확인·서명만으로 신고 완료). 단순 사업자·프리랜서에게 권장
- 전자세금계산서·현금영수증 — 세무서가 자동 수집한 자료로 신고. 누락 시 가산세
- 2024 시행 — 사적연금 1,500만 상향 — 이전 1,200만 → 1,500만으로 확대. 본 계산기는 신 기준 반영
- 외국인·해외 거주자 — 거주자 vs 비거주자 구분 별도. 본 계산기는 한국 거주자 기준
- 정확한 판정은 홈택스 — 본 계산기는 자가진단 추정. 신고 누락 시 가산세 + 무신고 가산세 20%
흔한 오해
직장인은 연말정산만 하면 5월 신고는 면제다?
근로소득만 있으면 그렇습니다. 다만 다음 케이스는 5월 신고 의무 — (1) 두 곳 이상 근로소득 합산 미신고, (2) 사업·임대·기타소득(연 300만 초과), (3) 이자배당 연 2,000만 초과, (4) 양도소득. 또 환급 받으려는 자발 신고(국가장학금·근로장려금 신청용)도 가능. 본 계산기는 의무 여부만 판정.
기타소득 300만 원 이하면 신고 안 해도 된다?
"기타소득금액"이 기준입니다. 강연료·인세·당첨금 등 기타소득은 보통 총수입 × 40%가 기타소득금액(필요경비 60% 인정). 즉 총수입 750만 원 = 기타소득금액 300만 = 신고 면제 경계. 750만 초과 시 신고 의무. 본 계산기에 "기타소득금액"으로 입력 — 총수입과 혼동 주의.
신고 안 해도 모르고 넘어가는 경우 많다?
점점 어려워지고 있습니다. 국세청은 모두채움 신고서(자동 작성)로 사업자·프리랜서 소득을 자동 추적, 전자세금계산서·현금영수증 데이터로 매출 자동 수집. 또 카드사·은행이 의무 보고. 신고 누락은 보통 3~5년 후 발견되어 가산세 합쳐 본세의 1.5~2배 추징. 신고가 안전한 선택.
자주 묻는 질문
근로소득만 있어도 5월에 신고해야 하나요?
단일 회사 근로소득만 있고 연말정산을 완료했으면 별도 신고 불필요합니다. 단, 2곳 이상 근무 후 합산 연말정산이 되지 않은 경우, 또는 사업·임대·기타 소득이 있는 경우 5월 종합소득세 신고 의무가 생깁니다. 2026 기준·소득세법 제73조(연말정산 특례)·국세청 종소세 안내 확인.
프리랜서·3.3% 사업소득이 있으면 반드시 신고해야 하나요?
예. 사업소득(프리랜서·3.3% 원천징수 포함)은 1원이라도 발생하면 5월 종합소득세 신고 의무가 있습니다. 3.3%가 이미 원천징수되었더라도 환급을 받으려면 반드시 신고해야 합니다. 홈택스에서 직접 신고하거나 모두채움 신고서를 활용하면 됩니다. 2026 기준·소득세법 제70조·국세청 확인.
기타소득과 기타소득금액은 어떻게 다른가요?
신고 의무 기준은 '기타소득금액'입니다. 강연료·원고료 등은 총수입에서 필요경비(보통 60%)를 차감한 금액이 기타소득금액입니다. 예: 강연료 총 750만원 × 40% = 300만원 기타소득금액(신고 면제 경계). 총수입 750만원을 초과(예: 800만원 총수입 → 320만원 소득금액)하면 신고 의무가 발생합니다. 총수입과 기타소득금액을 혼동하지 마세요. 출처: 소득세법 제21조·국세청.
임대소득 2,000만원 이하면 신고 안 해도 되나요?
주택임대소득 2,000만원 이하는 분리과세(14%)를 선택할 수 있어 종합과세 신고 의무가 없습니다. 그러나 분리과세를 선택해도 임대소득 신고 절차는 따로 필요할 수 있습니다. 2,000만원을 초과하면 종합과세로 5월 종소세 신고 의무입니다. 2026 기준·소득세법 제14조(분리과세)·국세청 확인.
신고 의무를 지키지 않으면 어떻게 되나요?
신고 기한(5월 31일)까지 신고하지 않으면 무신고가산세 20%(부정행위 시 40%)가 부과됩니다. 납부지연가산세도 별도 발생합니다. 국세청은 전자세금계산서·현금영수증·금융정보를 자동 수집하여 미신고자를 추적하며, 보통 3~5년 후 소급하여 추징합니다. 가산세 합산 시 본세의 1.5~2배에 이를 수 있습니다. 출처: 국세기본법 제47조의2(무신고가산세).
이런 경우 결과가 다릅니다
신고 의무는 소득 종류·금액에 따라 갈립니다. 아래를 확인하세요.
- 연말정산 완료자 — 근로소득만 있고 연말정산을 마쳤으면 보통 추가 신고가 필요 없습니다(단 중도퇴사 미정산·이중근로는 신고).
- 금융소득 2,000만원 — 이자+배당 합계가 연 2,000만원을 넘으면 종합과세 신고 대상입니다.
- 기타·연금소득 — 기타소득금액 300만원 초과, 사적연금 1,500만원 초과 등은 별도 신고 기준이 있습니다.
- 무신고 가산세 — 신고 의무인데 누락하면 무신고가산세(20%) + 납부지연가산세가 붙습니다.