종합소득세는 누가 신고하나요?

5월 종합소득세 신고 대상은 사업소득자(개인사업자·프리랜서 3.3% 원천징수자), 임대소득자(주택임대 2천만 초과 등), 금융소득 2천만 초과자, 기타소득자, 그리고 연말정산 정정 신청자. 일반 근로자 단일소득은 회사 연말정산으로 종결되어 5월 신고 불필요. 본 계산기는 5월 신고가 필요한 케이스용 — 근로소득 단일이면 '연말정산 환급금' 계산기 사용.

종합소득금액과 과세표준은 어떻게 다른가요?

종합소득금액 = 총수입 − 필요경비(또는 사업·임대 단순경비율 적용 후 금액). 과세표준 = 종합소득금액 − 종합소득공제(인적공제·국민연금·건강보험 등). 본 계산기는 두 입력 모드 제공: ① 종합소득금액 입력 시 부양가족만으로 인적공제 자동 차감 ② 과세표준 직접 입력 시 그대로 누진 적용.

세액공제 7종이 다 적용되나요?

자녀(8~20세) 25/55/n+(n-2)×40만 + 연금저축·IRP 12/15%(소득 따라) + 의료비 15%(3% 초과분) + 기부금 15%/30% + 근로소득세액공제 한도 74만(근로소득자 한정) + 표준세액공제 13만 자동 + 기타 합계. 표준은 의료/교육/기부 합계가 13만 미만일 때 자동 대체. 본 계산기는 7종 모두 분리 입력 + 자동 분기.

기납부세액이 뭐고 왜 차감하나요?

11월 중간예납(전년 결정세액의 ½ 미리 납부) + 원천징수세액(사업·프리랜서 3.3%, 임대 등) 의 합계입니다. 5월 신고 시 결정세액에서 기납부세액을 차감 — 차액이 양수면 추가납부, 음수면 환급. 본 계산기는 기납부세액 입력 후 환급/추가납부 표시.

TAX · 2026 · 5월 신고

종합소득세 계산기

TL;DR 5월 종합소득세 신고 대상은 사업소득자(개인사업자·프리랜서 3.3% 원천징수자), 임대소득자(주택임대 2천만 초과 등), 금융소득 2천만 초과자, 기타소득자, 그리고 연말정산 정정 신청자.

사업·임대·금융 등 5월 종합소득세 신고 시뮬. 부양가족 인적공제 자동 + 7종 세액공제(자녀·연금·의료·기부·근로·표준·기타) + 기납부세액 차감까지 2026 기준 종합 산출 → 환급 또는 추가납부 표시.

입력 — 소득

입력 모드 종합소득금액 입력 시 부양가족 인적공제 자동 차감 / 과세표준 직접 입력 시 그대로 적용

종합소득금액 입력 과세표준 직접 입력

금액 (모드에 따라 의미 변경) 종합소득금액(총수입−필요경비) 또는 과세표준

원

부양가족 수 (본인 제외) 배우자·자녀·부모 합산. 1인당 150만 인적공제 자동 (소득금액 모드 시)

명

입력 — 세액공제 7종

자녀 수 (8~20세) 1명 25만 / 2명 55만 / 3명+ 55+(n-2)×40만 (2024 개정)

명

연금저축 + IRP (연 납입) 합산 한도 900만. 종합소득 4,500만 이하 15%, 초과 12%

원

의료비 (연) 종합소득금액 3% 초과분의 15% (한도 700만 × 15%). 본 계산기는 종합소득금액 기준 추정

원

기부금 (연) 1천만 이하 15%, 초과분 30%

원

근로소득 포함 여부 근로소득이 있다면 근로소득세액공제 한도 74만 자동 적용 (소득금액 기준)

없음 (사업·임대만) 있음 (근로공제 적용)

기타 세액공제 합계 (선택) 교육비·신용카드·월세·주택자금·정치자금 등 합산

원

입력 — 기납부세액

중간예납 + 원천징수 합계 11월 중간예납 + 사업/프리랜서 3.3% + 기타 원천징수 합계. 결정세액에서 차감

원

결과

신고 시 추가납부 (음수면 환급)

값을 입력하세요

과세표준

산출세액

세액공제 합계

결정세액

지방소득세 (10%)

기납부세액

한계세율

실효세율

구간별 세액 분해

구간	세율	해당 금액	세액	누적

세액공제 내역

항목	적용	금액

어떻게 계산하나요

과세표준 = 종합소득금액 − 종합소득공제 (인적공제 + 4대보험)

산출세액 = 과세표준 × 누진세율 − 누진공제

결정세액 = 산출세액 − 세액공제 합계 (자녀 + 연금 + 의료 + 기부 + 근로 + 기타)

최종 = 결정세액 × 1.10 (지방세 포함) − 기납부세액

2026 누진세율 (2023 개정 유지)

과세표준	세율	누진공제
1,400만 이하	6%	—
1,400 ~ 5,000만	15%	126만
5,000 ~ 8,800만	24%	576만
8,800 ~ 1.5억	35%	1,544만
1.5억 ~ 3억	38%	1,994만
3억 ~ 5억	40%	2,594만
5억 ~ 10억	42%	3,594만
10억 초과	45%	6,594만

세액공제 7종 (2026)

항목	공제	비고
자녀세액공제	25/55/n+(n-2)×40만	8~20세 자녀
연금저축/IRP	12% / 15%	한도 900만. 종합소득 4,500만↓ 15%
의료비	15%	소득 3% 초과분, 한도 700만
기부금	15% / 30%	1천만 이하 15%, 초과 30%
근로소득세액공제	한도 74만	근로소득 포함 시 산출세액 × 55%
표준세액공제	13만	다른 공제 합계 미달 시 자동 대체
기타	자유 입력	교육비·신용카드·월세·주택자금 등

예시: 사업소득 종합소득금액 6천만·부양 1명·자녀 1명·연금저축 400만·의료 100만·기납부 200만 → 과세표준 5,850만 → 산출 8,280만×24%−576만 = 약 829만(잘못 — 정확히는 5,850×24%−576=828만) → 자녀 25만 + 연금 48만(12%) + 의료 = 약 73만 공제 → 결정 약 755만 → +지방세 75.5만 = 약 831만 → 기납부 200만 차감 → 추가납부 약 631만. 만약 종합소득 4,500만 이하라면 연금 15% 적용, 자녀세액·표준세액공제 분기로 다른 결과.

한계와 주의

본 계산기는 5월 종합소득세 신고 시뮬레이션 입니다. 다음은 별도 검토 필요:

사업소득 단순경비율·기준경비율 — 업종별 표준 경비율 별도. 본 계산기는 종합소득금액(경비 차감 후) 입력 가정
4대보험 본인부담 — 종합소득공제로 별도 차감. 본 계산기는 부양가족 인적공제만 자동, 4대보험은 종합소득금액 입력에 이미 반영했다고 가정 (별도 차감 X)
분리과세 소득 — 이자·배당 2천만 이하 분리과세(원천 14%), 일용근로 등
금융소득 종합과세 — 이자·배당 합계 2천만 초과 시 다른 소득과 합산 누진. 본 계산기는 종합과세 적용 후 금액 입력 가정
임대소득 분리과세 — 주택임대 2천만 이하 14% 분리과세 선택 가능. 본 계산기는 종합과세만
양도소득세·퇴직소득세 — 분류과세, 종합소득과 합산하지 않음
중소기업 청년 감면 — 만 34세 이하 70~90% 감면 (근로소득자 한정)
가산세 — 무신고 20%, 부정신고 40%, 납부지연 일 0.022%

정확한 결정세액은 홈택스 5월 종합소득세 신고도움 또는 세무사 상담 필수. 사업소득자라면 장부기장 vs 추계 신고에 따라 결과가 크게 달라질 수 있습니다.

흔한 오해

연봉이 8,800만 원 넘으면 절반 가까이 세금으로 낸다?

누진세율을 오해한 표현입니다. 한국 종합소득세는 구간별 세율 적용으로, 8,800만 원 초과 구간만 35% 세율이 적용되고 그 이하는 6~24% 누진. 연봉 1억 원 직장인의 실효세율(총세액÷총소득)은 보통 13~18% 수준입니다. "내 소득세율 35%" 라는 표현은 한계세율을 말하는 거지 평균 세율이 아닙니다.

근로자는 연말정산만 하면 종합소득세 신고는 필요 없다?

근로소득만 있다면 맞습니다. 다만 다음 경우엔 5월 종합소득세 신고가 별도 필요 — (1) 근로소득 외 사업·임대·금융소득이 있을 때, (2) 두 곳 이상에서 받은 근로소득을 합산 신고 안 했을 때, (3) 이자·배당 합계 연 2,000만 원 초과(금융소득 종합과세). 누락 시 무신고 가산세 20%.

세액공제와 소득공제는 같은 말이다?

완전히 다릅니다. 소득공제는 세금 계산의 기준이 되는 금액(과세표준)을 줄여줍니다 — 같은 100만 원 공제라도 15% 구간이면 절세 효과 15만 원, 35% 구간이면 35만 원. 세액공제는 계산된 세금에서 직접 차감합니다 — 100만 원 세액공제는 누구든 100만 원 절세. 의료비·교육비·연금저축은 세액공제, 인적·표준·신용카드는 소득공제.